Ръководства/Данъци за фирма в България

Данъци за фирма в България

Въведение

България предлага една от най-конкурентните данъчни среди в Европейския съюз. С корпоративен данък от 10% и данък дивидент от 5%, страната привлича както местни, така и чуждестранни предприемачи. Разбирането на данъчните задължения е ключово за успешното управление на фирма.

За кого е това ръководство?

  • Собственици на ЕООД и ООД, които искат да разберат данъчните си задължения
  • Предприемачи, планиращи да стартират бизнес в България
  • Управители, които търсят начини за данъчна оптимизация
💡
Ефективната данъчна ставка при разпределяне на цялата печалба като дивидент е само 14.5% (10% данък печалба + 5% данък дивидент върху остатъка). Това е значително по-ниско от повечето европейски държави.

Корпоративен данък

Данък печалба – 10%

Корпоративният данък в България е фиксиран на 10% върху данъчната печалба. Това е втората най-ниска ставка в ЕС (след Унгария с 9%).

Данъчната печалба = Счетоводна печалба ± Данъчни корекции по ЗКПО

Авансови вноски

Нетни приходи Вид авансови вноски Срок
До ~153 000 EUR Не се правят –
~153 000 – ~1 530 000 EUR Тримесечни 15-о число на месеца, следващ тримесечието
Над ~1 530 000 EUR Месечни 15-о число на следващия месец

Годишна данъчна декларация

Подава се до 30 юни на следващата година. При електронно подаване чрез портала на НАП не се дължи такса. Корпоративният данък се внася до същата дата.

Данък дивидент

Когато собственикът реши да разпредели печалбата на фирмата, се дължи 5% данък върху дивидентите.

Как се изчислява?

  1. Фирмата реализира 1 000 EUR печалба
  2. Корпоративен данък: 10% × 1 000 = 100 EUR
  3. Нетна печалба за разпределяне: 900 EUR
  4. Данък дивидент: 5% × 900 = 45 EUR
  5. Получена сума от собственика: 855 EUR
  6. Ефективна ставка: 14.5%

Кога не се дължи?

  • При дивиденти между свързани дружества в ЕС (дъщерно → майчино дружество)
  • При реинвестиране на печалбата (данъкът се дължи само при разпределяне)
ℹ️
Данъкът върху дивидентите се удържа от фирмата при изплащането и се декларира с декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ до края на месеца, следващ тримесечието.

ДДС

Стандартна ставка – 20%

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е 20% за повечето стоки и услуги в България.

Ставка Приложение
20% Стандартна – повечето стоки и услуги
9% Хотелиерство, ресторантьорство, книги, бебешки храни
0% Износ, международен транспорт

Задължителна ДДС регистрация

Фирмите са длъжни да се регистрират по ДДС, когато облагаемият им оборот надхвърли 51 130 EUR за текущата календарна година.

Доброволна регистрация

Дори без достигнат праг, доброволната ДДС регистрация може да бъде изгодна — получавате право на данъчен кредит за покупките си.

Осигуровки

Самоосигуряващо се лице (управител на ЕООД)

Повечето управители на ЕООД се осигуряват като самоосигуряващи се лица. Минималните месечни осигуровки за 2026 г.:

Вид осигуровка Ставка Примерна сума
ДОО (пенсия) 19.8% ~109 EUR
Здравно осигуряване 8% ~44 EUR
ДЗПО (допълнително пенсионно) 5% ~28 EUR
Общо 32.8% ~181 EUR/мес.

Осигурителният доход може да бъде между минималния (550.66 EUR) и максималния (1 915 EUR) размер.

При наети служители

Осигуровките при трудов договор се разпределят между работодател и работник:

  • Работодател: ~18-19% от брутното възнаграждение
  • Работник: ~13% от брутното възнаграждение
  • Общо: ~31-32%
⚠️
Осигуровките на самоосигуряващо се лице се дължат всеки месец, дори ако фирмата няма приходи. Неплащането води до лихви и санкции.

Срокове и декларации

Основни данъчни срокове

Задължение Срок Как се подава
Годишна данъчна декларация 30 юни Електронно чрез НАП
Корпоративен данък (годишен) 30 юни По банков път
Авансови вноски (месечни) 15-о число По банков път
ДДС декларация 14-о число на следващия месец Електронно чрез НАП
Осигурителни декларации 25-о число на следващия месец Електронно чрез НАП
ГФО в Търговския регистър 30 юни Чрез портала на ТР
Данък дивидент (декларация) Края на месеца след тримесечието Електронно чрез НАП

Санкции за закъснение

  • Закъсняла данъчна декларация: 250–1 500 EUR глоба
  • Неподадена ДДС декларация: до 500 EUR за първо нарушение
  • Закъснели осигуровки: лихви в размер на ОЛП + 10 пункта годишно
  • Неподаден ГФО: 200–3 000 EUR за дружеството
💡
Използвайте електронните услуги на НАП — всички декларации могат да се подават онлайн с КЕП, което спестява време и намалява риска от грешки.

🚀 Регистрирай фирма

Стартирайте бизнес с 10% данък печалба — подгответе документите за ЕООД или ООД.

Започни регистрация

📊 ДДС регистрация

Проверете дали имате нужда от ДДС регистрация и подгответе документите.

Към ДДС регистрация

📅 Обявяване на ГФО

Подгответе заявление Г2 за годишния финансов отчет.

Подготви Г2

Полезни връзки

  • Портал на НАП — данъчни декларации и справки
  • ЗКПО — Закон за корпоративното подоходно облагане
  • ЗДДФЛ — Закон за данъците върху доходите на физическите лица
  • ЗДДС — Закон за данък върху добавената стойност

Често задавани въпроси

Корпоративният данък е 10% върху данъчната печалба – един от най-ниските в ЕС.

При разпределяне на цялата печалба като дивидент, ефективната ставка е 14.5% (10% корпоративен данък + 5% данък дивидент върху остатъка).

Крайният срок за подаване на годишната данъчна декларация и внасяне на корпоративния данък е 30 юни на следващата година.

При минимален осигурителен доход, месечните осигуровки са около 180-230 EUR. Дължат се всеки месец, независимо от наличието на приходи.

Планирайте данъците си

Регистрирайте фирма и се възползвайте от 10% корпоративен данък.

Започни сегаВсички ръководства

Свързани теми

Разходи за фирма в България→Регистрация по ДДС в България→Годишен финансов отчет (ГФО) в България→

Всички ръководства