Регистрация по ДДС в България

Какво е ДДС регистрация?

Кратък отговор: ДДС регистрацията е задължителна при оборот над 51 130 EUR за текущата календарна година. Може да бъде и доброволна — изгодна за B2B бизнеси, тъй като дава право на данъчен кредит. Стандартната ДДС ставка е 20%. Регистрацията се извършва в НАП.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен данък, който се начислява върху почти всяка стока и услуга в България. Стандартната ставка е 20%, а намалената – 9% (за хотелиерство и ресторантьорство). Регистрацията по ДДС превръща вашата фирма в данъчно задължено лице по Закона за данък върху добавената стойност (ЗДДС), което означава, че трябва да начислявате, събирате и внасяте ДДС за извършените от вас доставки.

Защо е важна ДДС регистрацията?

• Законово задължение – при достигане на определен оборот или при специфични дейности регистрацията е задължителна
• Право на данъчен кредит – след регистрация можете да приспадате ДДС върху закупените стоки и услуги за бизнес цели
• Работа с контрагенти – много фирми предпочитат да работят с ДДС-регистрирани партньори, тъй като могат да ползват данъчен кредит
• Вътреобщностна търговия – за доставки и придобивания в рамките на ЕС е необходим валиден ДДС номер

Кога е задължителна?

Задължителната регистрация по ДДС настъпва при определени обстоятелства, уредени в ЗДДС. Важно е да следите оборота на фирмата и вида на извършваните сделки.

Задължителен праг по чл. 96 от ЗДДС

Всяко данъчно задължено лице с облагаем оборот над 51 130 EUR за текущата календарна година е длъжно да подаде заявление за ДДС регистрация в 7-дневен срок от изтичането на данъчния период, през който е достигнат прагът.

Облагаемият оборот включва:

• Облагаеми доставки (продажба на стоки и услуги)
• Доставки с нулева ставка (износ, международен транспорт)
• Доставки на финансови и застрахователни услуги (при определени условия)

Регистрация при вътреобщностно придобиване (чл. 99)

Когато вашата фирма придобива стоки от друга държава членка на ЕС и стойността на придобиванията надхвърли 10 226 EUR за текущата календарна година, трябва да се регистрирате по чл. 99.

Регистрация при получаване/предоставяне на услуги в ЕС (чл. 97а)

Ако вашата фирма:

• Получава услуги от доставчик, установен в друга държава членка на ЕС, за които данъкът е изискуем от получателя
• Предоставя услуги на данъчно задължени лица в друга държава членка на ЕС, с място на изпълнение в тази държава

...е длъжна да се регистрира по чл. 97а не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем.

Видове регистрация

В зависимост от основанието и нуждите на фирмата, съществуват няколко основни вида ДДС регистрация.

Задължителна регистрация (чл. 96)

Най-разпространеният вид. Настъпва автоматично при достигане на 51 130 EUR облагаем оборот за текущата календарна година. Срок за подаване – 7 дни след края на периода, в който е достигнат прагът. НАП издава акт за регистрация в 7-дневен срок от получаване на заявлението.

Доброволна регистрация (чл. 100)

Всяко данъчно задължено лице, което не е достигнало прага, може да се регистрира доброволно. Предимства:

• Право на пълен данъчен кредит за бизнес разходите
• По-голяма конкурентоспособност при работа с други ДДС-регистрирани фирми
• Възможност за участие в обществени поръчки и международни проекти

Регистрация по чл. 97а (услуги от/за ЕС)

Специална регистрация за фирми, които получават или предоставят услуги на данъчно задължени лица в ЕС. При тази регистрация:

• Не начислявате ДДС на вътрешни доставки в България
• Самоначислявате ДДС за получените услуги от ЕС
• Подавате VIES декларации за предоставените услуги към ЕС

Регистрация по чл. 99 (вътреобщностно придобиване)

За фирми, които купуват стоки от ЕС на стойност над 10 226 EUR годишно. Подобно на чл. 97а – самоначислявате ДДС за придобитите стоки.

Процедура

Процедурата за ДДС регистрация минава през Националната агенция за приходите (НАП) и включва няколко ясно определени стъпки.

Стъпка 1: Подготовка на документите

Съберете необходимите документи (подробно описани в следващата секция). Ключовият документ е заявлението за регистрация по ЗДДС, което се подава до съответната ТД на НАП.

Стъпка 2: Подаване на заявлението

Заявлението можете да подадете:

• Електронно – чрез портала на НАП с квалифициран електронен подпис (КЕП)
• На хартия – в офис на съответната ТД на НАП по регистрация на фирмата

Стъпка 3: Проверка от НАП

След подаване на заявлението НАП извършва проверка в срок от 14 дни. При задължителна регистрация срокът е 7 дни. По време на проверката може да бъдат изискани допълнителни документи – описание на дейността, договори с контрагенти, фактури.

Стъпка 4: Издаване на акт за регистрация

При положителен резултат НАП издава акт за регистрация по ЗДДС и ви присвоява ДДС номер във формат BG + ЕИК (напр. BG123456789). От датата на регистрация сте длъжни да начислявате ДДС и да подавате месечни справки-декларации.

Документи

За успешна ДДС регистрация е необходимо да подготвите комплект от документи, които да приложите към заявлението.

Основни документи

1. Заявление за регистрация по ЗДДС – попълва се по образец на НАП
2. Справка за облагаемия оборот – за последните 12 месеца (при задължителна регистрация по чл. 96)
3. Копие на удостоверение за регистрация в Търговския регистър (ЕИК)
4. Документ за идентификация на управителя – лична карта или паспорт
5. Банкови извлечения – потвърждаващи оборота (при задължителна регистрация)

Допълнителни документи (по преценка на НАП)

• Описание на дейността на фирмата – какво произвеждате, продавате или какви услуги предоставяте
• Договори с основни клиенти и доставчици – особено при доброволна регистрация
• Документ за собственост или наем на офис / обект – НАП проверява дали фирмата разполага с реален адрес за дейност
• Фактури за покупки и продажби – като доказателство за икономическа активност

Специфични документи при чл. 97а и чл. 99

• Договори с чуждестранни контрагенти от ЕС
• Фактури (invoices) от доставчици в ЕС
• Описание на получаваните/предоставяните услуги