VIES декларации в България

Какво е VIES?

Кратък отговор: VIES (VAT Information Exchange System) е система на ЕС за обмен на информация за ДДС. Българските фирми, предоставящи услуги на данъчно задължени лица в ЕС, подават месечна VIES декларация до 14-то число, в която декларират получателите и сумите на ЕС транзакциите.

VIES е създаден, за да могат данъчните органи на отделните държави в ЕС да кръстосано проверяват заявените вътреобщностни доставки. Когато вие декларирате продажба към немска фирма, германската данъчна служба вижда вашата декларация и я съпоставя с покупката, декларирана от немската фирма.

Кой е задължен да подава VIES?

Задължени са всички регистрирани по ЗДДС лица, извършващи:

Услуги към ЕС данъчно задължени лица (чл. 21, ал. 2)

Тук влизат всички B2B услуги, чието място на изпълнение е страната на получателя (т.е. почти всяка услуга към ЕС фирма):

• IT услуги, разработка, SaaS
• Консултантски, маркетингови, рекламни услуги
• Обучения, коучинг, менторство
• Счетоводни, правни, преводачески услуги
• Дизайн, копирайтинг, медийни услуги

Вътреобщностни доставки на стоки (чл. 7)

Продажба и изпращане на стоки от България към ЕС фирма с валиден ДДС номер. Декларират се с 0% ДДС (нулева ставка).

Съдържание на VIES декларацията

В декларацията за всеки ЕС клиент (контрагент) се попълва:

Ако имате повече от 1 фактура към един клиент в рамките на месеца, сумите се обединяват в един ред за клиента.

Стъпка по стъпка: как се подава

Стъпка 1: Проверете ДДС номерата на клиентите

Преди подаване проверете всеки ДДС номер на VIES валидатора на ЕС. Невалиден ДДС номер означава, че клиентът не е данъчно задължено лице в ЕС — сделката не влиза в VIES.

Стъпка 2: Подгответе обобщението

Обобщете всички ЕС B2B фактури за месеца по контрагент. Ако работите с Firmify, системата автоматично:

• Открива ЕС контрагенти (Country ≠ BG + валиден ДДС номер)
• Изчислява общата данъчна основа по контрагент
• Генерира VIES секцията в XML файла

Стъпка 3: Подайте в НАП портала

VIES декларацията се подава заедно със справката-декларация по ЗДДС, като Приложение 4. Можете да:

1. Качите XML файл — генериран от Firmify или друга счетоводна система
2. Въведете ръчно — чрез формата в портала на НАП

Грешки и корекции

Грешен ДДС номер

Ако след подаване разберете, че сте вписали грешен ДДС номер:

1. Подайте коригираща декларация (нулирате грешния ред и добавяте правилния)
2. Направете го преди изтичане на срока, ако е възможно

Пропусната сделка

Ако забравите да включите клиент — подайте коригираща декларация за съответния месец в НАП.

Клиент с невалиден ДДС номер

Ако клиентът е посочил невалиден номер — сделката не е вътреобщностна услуга по чл. 21, ал. 2. Тогава доставката е облагаема в България с 20% ДДС. Необходима е корекция на фактурата.

VIES при Свободна Професия (чл. 97а)

Физически лица, регистрирани по чл. 97а на ЗДДС, подават VIES по абсолютно същия начин като фирмите. Единственото опростяване: при само 1-2 фактури на месец процесът е много кратък.

Пример (Даниел, онлайн учител):

• 1 фактура за €600 към нидерландска образователна платформа (ДДС: NL123456789B01)
• VIES: 1 ред — NL, NL123456789B01, €600, У (услуги)
• Справка-декларация: клетка 18 = €600, всичко останало = 0

Целият процес с Firmify: ~15 минути.

Санкции